Experto Advance Operaciones Triangulares

El enfoque global del programa hace de este curso, único en España, una formación para la especialización en la gestión de las operaciones triangulares (intra y extracomunitarias) y en cadena (ventas y entregas).
Está dirigido a empresas que realizan este tipo de operaciones o que quieran iniciarse en ellas. Profesionales de empresas transitarias y agencias de adiuanas.

La complejidad operativa y comercial conlleva a que este tipo de empresas tengan la necesidad de manejar aspectos tan dispares como el circuito documental, medios de pagos internacionales específicos, fiscalidad, concepto de origen de las mercancías, aranceles, etc., todo ello encaminado a minimizar los riesgos comerciales y maximizar los beneficios de este tipo de operaciones.

Director del Programa

D. Alberto Rino
Director de programas de ESNI Business School.
Socio Consultor de Mercado Exterior Consultores, empresa especializada en Consultoría y Recursos Humanos en Comercio Exterior.
Once años de experiencia en el ámbito aduanero.
Consultor, 31 años de experiencia en el ámbito del comercio exterior.
Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.
Postgrado y Máster en Comercio Exterior por el CEDEIN (Centro de Economía Internacional).
Diplomado en Dirección de Marketing por EAE (Escuela de Administración de Empresas).
Ex-responsable del Servicio de Consultoría Internacional online CASCE del Consejo Superior de Cámaras de Comercio de España.
Creador del programa: Operaciones Triangulares; análisis, gestión y operativa (más de 100 ediciones)

Formar a Técnicos en Operaciones Triangulares:

Dar respuesta a las siguientes cuestiones planteadas por el intermediario en una operación triangular:
Cómo he de planificarlas
Qué aspectos he de tener en cuenta
Qué papel juega el transitario
Qué documentos ha de entregar mi empresa intermediaria al comprador, y el documento de origen quién lo expide,
Puedo opacar información sensible el documento de transporte y ¿la factura comercial
Están sujetas a IVA las operaciones de compra y venta
Qué requisitos legales ha de cumplir la empresa intermediaria
Existen medios de pago afines a este tipo de operaciones

I. CONCEPTOS
1. Concepto de operación triangular (OT).
1.1. Qué es y que no es una operación triangular.
1.1.1. Identificación de los actores que intervienen en una OT.
1.1.2. Control y opacidad comercial como elementos de gestión eficiente.
1.2. Universo de operaciones triangulares.
1.2.1. La importancia de clasificar las OT y su conceptualización.
1.2.2. Asmiladas (las que parecen pero no son).
1.2.3. Intracomunitarias.
1.2.4. Extracomunitarias.
1.2.5. Especiales.

1.2.6. Complejas.
II. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES (OT)
2. Conceptos Fiscales necesarios para una correcta gestión de las OT.
2.1. Marco normativa del IVA en la Unión Europea (UE).
2.2. Naturaleza del impuesto; entrega de bienes, adquisición intracomunitaria de bienes e importación de bienes.

2.3. Definición de TAI.
2.4. Hecho imponible.

2.5. Concepto de empresario o profesional.
2.6. Concepto de entrega de bienes.

2.7. Reglas de localización de bienes.
2.7.1. Operación Exenta versus No Sujeta.

2.8. Sujeto Pasivo del IVA.
2.8.1. Inversión del sujeto pasivo.

2.8.2. La inversión del sujeto pasivo en otros Estados miembros.

2.9. La Representación fiscal en la UE.

2.10. La identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.

2.10.1. Identificación de no residente (no establecido).

2.10.2. Identificación de establecimiento permanente.

2.11. Registro Operador Intracomunitario (ROI).
2.11.1. Identificación Fiscal a Efectos de IVA de No establecido.
2.12. IVA diferido a la importación.

2.13. Depósito Distinto del Aduanero (DDA).
2.13.1. Concepto y beneficios tributarios. Su regulación en la normativa de IVA.

2.13.2. Qué mercancías pueden introducirse en el DDA.

2.13.3. Tipos de DDA; quién puede solicitarlo.

2.13.4. Vinculación al DDA y venta (VTA).

2.13.5. Salida del DDA (SDD).

2.14. Modelos 303 y 390 de IVA.

2.14.1. Declaración de operaciones intracomunitarias de bienes.

2.14.2. Declaración de operaciones extracomunitarias de bienes.

2.14.3. Declaración de operaciones con inversión del sujeto pasivo.

2.14.4. Declaración de operaciones No sujetas a IVA.

3. Definición de tipología de operación para cada uno de los actores que intervienen en la OT.

3.1. Operaciones de comercio exterior realizadas por el fabricante/proveedor y su repercursión fiscal.

3.2. Operaciones de comercio exterior realizadas por el intermediario y su repercursión fiscal.

3.3. Operaciones de comercio exterior realizadas por el comprador fina y su repercursión fiscal.

4. Conceptos Aduaneros.
4.1. Territorio Aduanero de la Unión (TAU).

4.1.1. Tratado de Libre Comercio.

4.1.2. Concepto de Unión Aduanera.

4.1.3. La Unión Europea como Unión Aduanera.

4.1.4. Definición de TAU.

4.2. Registro e Identificación de Operador Económico (EORI)
4.2.1. EORI versus NIF-IVA (VAT Number).

4.3. Concepto de Exportador según el Código Aduanero de la Unión (CAU).
4.4. Depóstito Aduanero (DA).
4.4.1. Ventajas del Depósito Aduanero. Su regulación en la normativa de IVA.

4.4.2. Mercancías introducidas en el DA.

4.4.3. Vinculación al régimen.

4.4.4. Venta en Depósito (VTA).

5. Control de la cadena logística y gestión de los documentos de transporte

5.1. La cadena logística internacional y su importancia en las Operaciones Triangulares.

5.2. El dominio de la cadena logística a través de los términos de entrega.

5.3. Los documentos de transporte en la gestión de la cadena logística.

5.3.1. Documentos de transporte marítimo.

5.3.2. Documento de transporte áreo.

5.3.3. Documento de transporte por carretera.

III. LA EXENCIÓN DEL IVA
6. La Exención del IVA en las entregas Intracomunitarias.
6.1. Condiciones de Exención en las entregas intracomunitarias según la normativa de IVA.
6.2. Documentos de prueba del transporte intracomunitario de la mercancía.
6.2.1. Cuando el transporte es por cuenta del vendedor (fabricante/proveedor).

6.2.2. Cuando el transporte es por cuenta del intermediario o el comprador final.

6.3. Plazos para la exención.
6.4. Declaración de las operaciones intracomunitarias en los Modelos 303 y 390.

7. La exención del IVA a la exportación.
7.1. Condiciones de Exención a la exportación según la normativa de IVA.

7.1.1. La Ley de IVA

7.1.2. El Reglamento de IVA

7.2. Salida efectiva de la mercancía del TAU.

7.2.1. Formalidades a la exportación y a la salida; generalidades.

7.2.2. Vigilancia aduanera y lugares autorizados.

7.2.3. Exportación indirecta versus Exportación directa.

7.2.4. Certificación de la salida de las mercancías.

7.2.5. Plazo de salida de la mercancía del TAU.

7.2.6. Invalidación de la declaración en aduana.

7.2.7. Nuevo Sistema Exportación AES (Automated Export System).

7.3. Documentos de prueba de exención a la exportación.

7.4. Exención en prestaciones de servicios, incluidos los de transporte y operaciones accesorias cuando estén relacionados con bienes que se exporten.

IV. GESTIÓN OPERATIVA Y FISCAL DE LAS TRIANGULARES ASIMILADAS
8. Entregas en cadena o sucesivas.
8.1. Definición y condiciones.

8.2. El hecho imponible del IVA en las adquisiciones intracomunitarias.

8.3. Aplicación del IVA en las entregas en cadena o sucesivas.

8.3.1. Transporte por cuenta del fabricante/proveedor.

8.3.2. La emisión del documento de transporte; contenido.

8.3.3. La factura comercial; contenido.

8.3.4. Transporte por cuenta del intermediario o comprador final.

9. Ventas en cadena o sucesivas.

9.1. Definición y condiciones.

9.2. Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la UE y de la Dirección General de Tributos (DGT).

9.3. La importancia del transporte internacional para la gestión del IVA.

9.4. La cumplimentación del DUA de exportación como documento de prueba para la exención del IVA

9.4.1. Código 5006.

9.4.2. Código 5007.

9.5. Las facturas emitidas por el fabricante/proveedor e intermediario; contenido y aplicación del IVA.

V. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES INTRACOMUNITARIAS (OT)
11. Conceptos y características de la Triangular Intracomunitaria.

10.1. Características según la Ley del IVA.

10.2. Fiscalidad y obligaciones formales del Fabricante A.
10.3. Fiscalidad y obligaciones formales del Intermediario B.
10.4. Fiscalidad y obligaciones formales del Comprador C.

11. Gestión documental de operación triangular intracomunitaria sin opacidad comercial.

11.1. Facturas; contenido.

11.2. Documentos de transporte; contenido.

12. Gestión documental de operación triangular intracomunitaria con opacidad comercial.

12.1. Facturas; contenido.

12.2. Documentos de transporte; contenido.

VI. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES EXTRACOMUNITARIAS
13. Gestión fiscal.
13.1. Fiscalidad de las triangulares extracomunitarias mixtas.

13.1.1. Mixta internas.

13.1.2. Mixta intracomunitarias
13.1.3. Mixta extracomunitarias.

13.1.4. Mixta exterior intracomunitaria.

13.1.5. Mixta intracomunitaria exterior.

13.2. Fiscalidad de las triangulares extracomunitarias puras.

13.2.1. Pura interna.

14.2.2. Pura extracomunitaria exportación.

14.2.3. Pura extracomunitaria importación.

14. Gestión documental.
14.1. Sin opacidad comercial: factura, documento de transporte y origen preferencial.
14.2. Con opacidad comercial: factura, documento de transporte y origen preferencial.

La metodología es mixta, combina la formación telepresencial (aula virtual con sesiones a través de Zoom) y la teleformación (campus on line de Educatio Humanum).
La duración del curso es de 60 horas que se distribuyen en 37 horas lectivas telepresencial; cinco sesiones en sábados de 9 a 14 horas y cuatro sesiones en viernes de 18 a 21 horas. Y 23 horas, aproximadamente, en teleformación para el desarrollo de actividades en el campus on line.

Quiénes superen con éxito el curso (nota mínima de 6 puntos sobre 10) obtendrá el Diploma de Experto Avanzando en Operaciones Triangulares otorgado por ISPAF

Formación bonificable por FUNDAE. Trámites por cuenta de la empresa. ir arriba