Fiscalidad de las Operaciones Triangulares (intracomunitarias, extracomunitarias y en cadena/sucesivas)

Esta formación se dirige a profesionales de empresas exportadoras e importadoras que desarrollan operaciones triangulares intracomunitarias y extracomunitarias; así como ventas en cadena o sucesivas. Sobre todo, a aquellas empresas que actúan como proveedores/fabricantes. A profesionales de tradings que tienen su principal actividad en la intermediación, indistintamente del volumen de operaciones que desarrollan.
También a transitarios y representantes aduaneros que intervienen ofreciendo servicios de la cadena logística en operaciones de cross trade. Y a asesores fiscales que ven incrementado el volumen de consultas relacionadas con la aplicación del IVA en esta tipología de operaciones.

La aplicación del IVA en las operaciones triangulares se sustenta, en parte, en conocimientos generales de este impuesto tan poliédrico. Además, de aspectos paticulares del IVA y de la normativa aduanera comunitaría. Sin dejar de lado la jurisprudencia nacional y del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
Por ello, el objetivo de este programa es de asentar los conceptos y criterios de las diferentes tipologías de triangulares con el fin de aplicar correctamente el IVA, indistintamente del perfil de la empresa que representemos; proveedora, intermediaria o comprador final.
Así como, de obtener los documentos de prueba que la normativa nacional y comunitaria establecen en aquellos operaciones a las que se aplica la exención del IVA y diferenciarlas de esas otras que no quedan sujetas por las reglas de localización de entregas de bienes.

Saber diferenciar una operación triangular de una operación en cadena.
Distinguir las operaciones en cadena de las que se parecen pero no son.
La aplicación del IVA en función de la variable de opacidad.
Identificación de los diferente sujetos intervinientes en una operación triangular y una operación en cadena a efectos de la aplicación del IVA.
Diferenciar la tipología de operación triangular en la que nos encontramos.
Conocer y aplicar los artículos de la Ley del IVA que afectan a las diferentes operaciones triangulares y en cadena.
Conocer y saber aplicar la prueba documental de las operaciones exentas de IVA.
Aplicar el principio de prudencia en las operaciones No sujetas a IVA
Más de 40 años de experiencia en comercio exterior, de ellos 10 en el ámbito aduanero y logístico.
Pionero en España, 2002, en el diseño de programas, formación y consultoría en Operaciones Triangulares. Más de 150 seminarios impartidos.
Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.
Postgrado y Máster en Comercio Exterior por el CEDEIN (Centro de Economía Internacional).
Diplomado en Dirección de Marketing por EAE (Escuela de Administración de Empresas).
Ex-responsable del Servicio de Consultoría Internacional online CASCE del Consejo Superior de Cámaras de Comercio de España

I. CONCEPTO DE OPERACIÓN TRIANGULAR
1. Concepto de operación triangular
1. Concepto general de operación triangular.
1.1. Identificación de cada actor de la triangular.
1.1.1. Proveedor. Aspectos importantes que debe tener en cuenta para aplicar correctamente el IVA.
1.1.2. Intermediario. Obligaciones frente al proveedor y al comprador final.
1.1.3. Comprador final. Obligaciones formales que debe cumplir.
2. El control, elemento de gestión para el intermediario.
2.1. Opacidad comercial. Cuando y cómo influye en la aplicación del IVA y en los documentos que deben generarse.
2.2. El término de venta y la gestión documental.
3. Otras Operaciones Triangulares.
3.1. Concepto de Triangular Asimilada (OTA).
3.1.1. Operaciones en cadena.
3.2. Concepto de Triangular Intracomunitaria (OTI).
3.3. Concepto de Triangular Extracomunitaria (OTE).
3.4. Concepto de Triangular Peroférica (OTPE).
3.5. Operaciones Triangulares Complejas (OTCO).
II. CONCEPTOS FISCALES Y ADUANEROS PARA EL TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES
II.1. Conceptos Fiscales
1. Normativa IVA; comunitaria y nacional.
1.1. La Directiva de IVA. Sistema común en la UE.
1.1.1. Territorios de la UE que no forman parte de la Directiva de IVA.
1.2. La Ley del IVA.
1.2.1. Territorialidad del IVA español (TAI).
2. La entrega de bienes.
2.1. El hecho imponible de entrega de bienes.
2.2. Concepto de entrega. La transmisión del poder de disposición.
2.3. Reglas de localización de entrega de bienes.
3. Sujeto pasivo del IVA.
3.1. Quién es el sujeto pasivo y cuándo se adquiere.
3.2. Inversión del sujeto pasivo.
3.3. Identificación para realizar operaciones con otros empresarios dentro de la UE: ROI, VIES, NIF-IVA y NVAT.
4. Momento del devengo. Emisión de factura.
4.1. Entrega intracomunitaria.
4.2. Exportación.
5. El hecho imponible en las operaciones intracomunitarias.
5.1. La Adquisición intracomunitaria.
6. El Depósio Distinto al Aduanero (DDA). Siempre nos quedará Paris.
II.2. Conceptos aduaneros para una correcta aplicación del IVA en las operaciones de exportación
1. Definición de Territorio Aduanero de la Unión (TAU). La Frontera Exterior Común.
1.1. Territorios que no forman parte del TAU.
2. Identificación de Operador Intracomunitario.
2.1. El EORI.
2.2. Cuándo es necesario vincular el EORI con una identificación fiscal.
3. Concepto de exportador.
3.1. Definición del CAU (Código Adunero de la Unión).
3.2. Aplicación de la Jurisprudencia Comunitaria.
4. Concepto de salida efectiva de la mercancía. Plazo establecido en el CAU.
4.1. Salida directa versus salida indirecta.
4.2. Sistema AES. Documentos que se generan y su importancia a efectos de IVA.
4.2.1. Documentos que se generan en el sistema AES.
III. OPERACIONES SUJETAS PERO EXENTAS; ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS Y EXPORTACIONES
1. Entregas intracomunitarias.
1.1. Condiciones de exención.
1.2. Plazo máximo del transporte intracomunitario desde la entrega.
1.3. Documentos de prueba del transporte intracomunitario.
1.3.1. Cuando el transporte es por cuenta del vendedor.
1.3.2. Cuando el transporte es por cuenta del comprador.
2. Exportación.
2.1. Condiciones de exención.
2.2. Documentos de prueba de la exención.
2.3. Plazo presentación del despacho de exportación cuando el transporte es por cuenta del comprador.
IV. OPERATIVA DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES
1. Operativa de las triangulares asimiladas
1. Entrega en cadena.
1.1. Definición y aplicación del IVA.
1.1.1. Con el proveedor e intermediario establecidos en el TAI y comprador establecido en otro Estado miembro.
1.1.2. Con el intermediario establecido en el TAI; proveedor y comprador establecidos en el mismo Estado miembro.
2. Operativa de las triangulares intracomunitarias.
2.1. Definición de triangular intracomunitaria según la Ley del IVA
2.2. Aplicación del IVA de cada uno de los actores de la triangular.
2.3. Obligaciones formales de cada actor.
2.3.1. Intrastat
2.3.2. Modelo recapitulativo 349.
3. Operativa de las triangulares extracomunitarias.
3.1. Ventas en cadena o sucesivas.
3.1.1. Jurispridencia de la DGT (Dirección General de Tributos)
3.1.2. La importancia del transporte internacional.
3.1.3. Aplicación del IVA; proveedor e intermediario.
3.1.4. La configuración de la Declaración de Exportación.
3.1.4.1. Códigos 5006 y 5007.
3.2. Aplicación del IVA en las Triangulares Extracomunitarias Mixtas
3.2.1. Extracomunitaria Mixta Interior.
3.2.2. Extracomunitarias Mixta Intracomunitaria.
3.2.3. Extracomunitaria Mixta Externa.
3.3. Aplicación del IVA en las Triangulares Extracomunitarias Puras
3.3.1. Extracomunitaria Pura Interior.
3.3.2. Extracomunitaria Pura Externa,
4. Declaración del IVA de las Operaciones Triangulares en el Modelo 303.

Bonficable por FUNDAE. La solicitud de la bonificación a FUNDAE es por cuenta de la empresa.

Se imparte en dos modalidades; presencial o virtual (on live). Ésta segunda con sesiones a través de la plataforma Zoom y el uso de la pizarra tradicional.
La modalidad en aula virtual (on live o telepresencial) es un formato educativo en la que los alumnos y el profesor interactúan en tiempo real (síncrono), a través de internet mediante una plataforma de comunicación unificada en la nube que permite realizar videoconferencias en tiempo real, como si estuvieran en un aula física, pero sin necesidad de desplazarse, permitiendo una comunicación y participación inmediata.
ISPAF combina las nuevas tecnologías, utilizando la plataforma Zoom, apoyándose en un soporte tradicional como es la pizarra.
Características claves de la modalidad en aula virtual (on live)
Interacción en directo: Docentes y alumnos se conectan a la misma hora para clases, debates y resolución de dudas, usando herramientas de videoconferencia.
Sincronía: Las clases se imparten en vivo, creando una experiencia similar a la presencialidad.
Flexibilidad geográfica: Permite a los estudiantes acceder desde cualquier lugar, eliminando barreras de ubicación.

Formación Bonificable por la Fundación para el Empleo (FUNDAE): La impartición de los cursos mediante «Aula Virtual», se considerá como formación presencial, es decir a un precio del módulo de 13/hora/alumno.

La documentación se remite vía email o Wetransfer

Información en info@ispaf.institute | Tel. 800 808 867 (teléfono gratuito) ir arriba